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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-04-04 04:27:21 839

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-04-04 20:12
          引用 1
          银丰生命科学研究院某部门负责人向《中国新闻周刊》表示,虽然研究院和银丰医院都是银丰生物集团下属子公司,但在业务上没有往来,并不清楚银丰医院的运行状况。
          2020-04-04 18:17
          引用 2
          间充质干细胞有一些用处,相对比较成熟。
          2020-04-04 17:53
          引用 3
          梁益建1964年出生在重庆一个矿工家庭,父亲是一家七口的经济支柱?父亲经历过多次伤病,为了维持一家生计操劳到最后,连肋骨断了都没能接上,导致胸腔畸形。
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