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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-04-01 07:07:02 337

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10% ,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元 ,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末 ,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入 。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-04-01 07:13
          引用 1
          据湖北省统计局官方网站消息,据初步核算,一季度全省实现生产总值9110.05亿元,按可比价格计算,增长8.1%。
          2020-04-01 06:57
          引用 2
          但无论是从历史还是情感上来讲,去长安化对于西安乃至陕西人来说,都是一件难以接受的事。
          2020-04-01 06:37
          引用 3
          股东大会现场(IC Photo) 波音公司股东们对一项分拆波音公司董事长与首席执行官职务的提案进行了表决,该提案最终以34%的支持率被否决,因此米伦伯格也得以继续兼任上述两个职务。
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